El término balance general es un término que sin duda has escuchado o llegarás a escuchar a la hora de crear un plan de negocios. Si tu intención es crear una startup o una compañía con estructura, será vital que comprendas en qué consiste un balance general.
Dentro de la contabilidad empresarial existen algunas partes vitales que nos ayudarán a visualizar la sanidad de las finanzas, estamos hablando del estado de resultados, el flujo de efectivo y del balance general.
Balance General Que Es
El balance general es una herramienta financiera que resume la situación económica de una empresa en un momento específico. Presenta los activos, pasivos y el patrimonio neto, ofreciendo una visión integral de los recursos y obligaciones. Los activos representan lo que la empresa posee, los pasivos son las deudas y obligaciones, y el patrimonio neto es la diferencia entre ambos. Este documento es esencial para evaluar la salud financiera y la capacidad de la empresa para cumplir con sus compromisos y financiar sus operaciones.
¿Por qué se llama balance general?
El nombre de balance general hace alusión principal al equilibrio que debe haber entre todos los elementos antes mencionados: posesiones, deudas e inversión. En el balance podemos observar cómo es que toda la información se estructura perfectamente, para conocer a detalle, parte de las finanzas de una compañía.
¿Cuál es el objetivo del balance general?
El balance general ayuda a las empresas a visualizar el conjunto de sus posesiones de manera sencilla de forma física (hoja de contabilidad) o de manera digital en las llamadas “balance sheets”.
Este reporte muestra en su conjunto, todo lo que una empresa gasta o las deudas que se tienen, las posesiones totales de una compañía y el dinero con el que se cuenta y que viene de los inversionistas, socios comerciales, dueños o las personas que compran acciones.
- Resumen Financiero: El balance general proporciona un resumen completo de los recursos y deudas de una empresa en un momento específico.
- Evaluación de Activos: Permite evaluar los activos de la empresa, incluyendo efectivo, inversiones, propiedades y otros recursos.
- Obligaciones Claras: Presenta de manera clara las obligaciones y deudas de la empresa, clasificándolas en pasivos a corto y largo plazo.
- Situación Patrimonial: Revela el valor del patrimonio neto, que es la diferencia entre los activos y los pasivos.
- Indicador de Salud Financiera: Sirve como indicador clave de la salud financiera y capacidad de la empresa para enfrentar compromisos y expandirse.
- Toma de Decisiones: Facilita la toma de decisiones informadas al ofrecer una visión completa de la estructura financiera.
- Análisis Temporal: Permite comparar balances a lo largo del tiempo, identificando tendencias y cambios en la posición financiera.
- Atracción de Inversionistas: Es fundamental para atraer inversionistas al proporcionar una visión detallada de la posición financiera y la estabilidad de la empresa.
- Cumplimiento Normativo: Ayuda a cumplir con requerimientos legales al presentar información financiera precisa y transparente.
- Planificación Estratégica: Facilita la planificación estratégica al ofrecer información clave para el desarrollo de estrategias financieras a corto y largo plazo.
Comprendiendo la función del Balance General de manera sencilla
Comprender cómo funciona un balance general sólo requiere algo de sentido común, ya que si planteamos la situación desde lo más básico, es fácil comprender el bucle.
Cuando las empresas comienzan o desean extender sus operaciones necesitan dinero, por lo que generalmente piden algún financiamiento. Estos préstamos nos ayudarán a comprar las herramientas y la maquinaria necesaria para empezar a operar, las cuales son llamadas activos. En pocas palabras, todo lo que la empresa posee.
¿Pero qué pasa con las deudas? Una vez que la compañía empieza a generar ganancias por medio de los activos, necesita pagar poco a poco los préstamos y tener presentes esos gastos. Todos estos son llamados pasivos.
Cuando la inyección de capital es hecha por la directiva, propietarios o por personas interesadas en invertir, estaremos hablando de capital social. Es decir; una de las 3 partes del balance general que también se contemplan.
Importancia de un balance general
Hemos visto en anteriores artículos, la importancia de formular un plan de negocios. Dentro de este plan será necesario agregar un balance general, un estado de resultados y el flujo de efectivo. Estos aspectos financieros son de vital importancia en el esquema del plan de negocios.
El balance permite a los empresarios y dueños de negocios, la oportunidad de conocer a fondo sus finanzas. Para cualquier emprendedor es importante conocer cuánto posee, cuánto debe y por lo tanto la sanidad financiera de su compañía.
¿Cuáles son los componentes de un balance general?
A continuación se especifican los componentes de un balance general y se explica cada uno de ellos para una fácil comprensión.
Activos
Esta sección del balance contiene información sobre los activos que se cargan directamente a los gastos como parte de la actividad de la empresa. Los artículos deben ser incluidos en orden de mayor a menor liquidez.
Dentro de los activos encontramos los siguientes elementos
Inventarios
Bienes, materias primas, suministros, productos terminados, productos en proceso.
Activos circulantes
Estos representan a todas esas pertenencias que se pueden convertir en dinero en menos de 12 meses.
Activos a largo plazo
Muy a diferencia de los activos circulantes, los activos a largo plazo son aquellos que nos traerán beneficios en los siguientes años. Por ejemplo, la venta de tierras.
Cuentas por cobrar
Esto hace alusión a todo lo que los clientes nos deben. Cuando facilitamos servicios o mercancías a crédito para otras empresas, debemos incluir esas deudas en el apartado de cuentas por cobrar.
Depreciación acumulada
En este apartado se incluyen todas las herramientas de trabajo que pierden su valor con el tiempo o que como su nombre lo dice se “deprecian”.
Efectivo y equivalentes de efectivo
Esta partida refleja las equivalencias, es decir; los depósitos a la vista, los valores corporativos y/o los cheques a corto plazo, solo por mencionar algunos. Formalmente los equivalentes de efectivo muestran inversiones que en el fondo son consideradas “casi efectivo”, debido a su rapidez de liquidez ya que pueden ser vendidas en cualquier momento.
Por consiguiente, los equivalentes de efectivo deben considerarse conjuntamente con el efectivo, teniendo en cuenta los criterios para su asignación en la contabilidad.
Pasivos
Pasivos a largo plazo
Esta sección del balance contiene información sobre las deudas de la empresa, que vencen en más de un año.
Fondos prestados
Representa los préstamos a largo plazo y los préstamos recibidos.
Obligaciones tributarias diferidas
Esta sección es llenada por las empresas que tienen la diferencia correspondiente entre la contabilidad y la contabilidad fiscal.
Pasivo estimado
Este incluye los gastos pagados por anticipado que vencen en más de 12 meses.
Obligaciones a largo plazo
Estas son otro tipo de obligaciones que no pueden atribuirse a las partidas anteriores
Pasivo corriente
Esta sección contiene información sobre las deudas a corto plazo, es decir, las deudas de la empresa con un vencimiento de 12 meses o menos:
Cuentas por pagar
Indica las deudas a corto plazo de la compañía, directamente relacionadas con la actividad actual. Para conformar la partida hay que conocer las categorías de los diferentes acreedores, asignando la deuda a:
- Proveedores y contratistas
- Compradores y clientes
- Empleados
- Presupuesto
- Fondos extrapresupuestarios
Ingresos diferidos
Esta partida puede reflejar, por ejemplo, el endeudamiento contraído como resultado de liquidaciones de fondos asignados en el presupuesto.
Pasivo estimado
Esta sección del balance general incluye los gastos corrientes para períodos futuros.
Otros
Todos los demás pasivos corrientes que no pertenecen a los grupos enumerados.
Capital
Capital Social
El capital social es la principal fuente de recursos a la hora de crear una empresa. Además garantiza a los acreedores de la compañía el reembolso de las deudas en caso de fuerza mayor.
Pagado en Capital
Esta sección hace referencia a todo el dinero que ingresa a la ingresa como parte de inversiones por parte de socios o dueños.
Ganancias retenidas
Todo lo que se ha reinvertido en la empresa, no importando si ese capital proviene de ganancias o hasta pérdidas. Imaginemos que una compañía no ha podido pagar dividendos a los socios o a los dueños y a guardado ese dinero. Estas serían consideradas las pérdidas acumuladas.
Las ganancias retenidas se constituyen a expensas de la parte de los beneficios de la empresa que los propietarios han decidido no pagar como dividendos. Si una empresa incurre en pérdidas, el indicador de esta partida del balance puede tomar un valor negativo.
En este caso, es importante asegurarse que el importe del patrimonio neto no sea inferior al importe mínimo del capital autorizado (teniendo en cuenta la forma jurídica de la organización). De lo contrario la empresa puede ser forzada a la liquidación. Si existe el riesgo de que los activos netos caigan por debajo del nivel “crítico”, los fundadores deben adoptar medidas urgentes para aumentar el capital.
Ganancias netas
Esta partida representa el dinero que se ha ganado, libre de costos y gastos.
Capital total del propietario
Esta sección es el resultado de la diferencia entre activos y pasivos
Total pasivo y patrimonio
Una ecuación general que nos muestra que los activos son igual a los pasivos más el capital.
En resumen
El balance de la empresa es un informe que contiene información sobre los indicadores financieros a la fecha del informe. Representa una parte de los datos que muestran la situación actual de la compañía.
La forma estándar de un balance es un cuadro que consta de dos partes: un activo y un pasivo. El activo contiene información sobre los recursos de la empresa y el pasivo contiene información sobre las fuentes de su constitución. Todos los datos del balance se expresan en términos monetarios.
La igualdad de los resultados del activo y el pasivo del balance se basan en una lógica simple. Los activos de una empresa no pueden aparecer por sí solos, cada uno de ellos se obtiene de una manera u otra (aportado por los fundadores, adquirido a título oneroso, construido, etc.) Por lo tanto, si las transacciones se registran correctamente, el valor de todos los recursos debe corresponder al valor de sus fuentes.
